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2022報稅懶人包-房屋稅&地價稅

前言

每年到了不同月份的報稅季節時,總會讓人頭痛,這次就來講算是次重要的房屋稅跟地價稅!
所謂的房屋稅,你可以想像當你終於成家,並且擁有自己的房子時,就必要繳交的稅務(地價稅同理)而越早處理這件事可以替你多省下不少荷包,最好是在房子過完戶之後,立刻去處理,尤其是地價稅甚至可以節省到5倍以上。

稅務試算

房屋稅、地價稅相關算法,網路上資訊非常多,這邊以房屋稅為例

一、應納稅額=房屋課稅現值 × 稅率
房屋課稅現值 = 核定單價 × 面積 ×(1 - 折舊率 × 折舊年數)× 房屋街路等級調整率(路段率)
核定單價 = 標準單價 ×(1 ± 各加減項之加減率)± 樓層高度之超高或偏低價
◎如為新建、增建、改建之房屋,則按月比例計算課徵,未滿 1 個月者不計。

以上內容可以直接想像成此路段+你房子新舊算出來的價值課稅,不過這部分政府會幫你處理不用擔心太多,真正的關鍵在以下的計算結果:

住家用房屋

  1. 自住 or 公益出租:課稅現值 × 1.2%
  2. 非自住:課稅現值 × 1.5%

非住家用房屋

  1. 營業用:課稅現值 × 1.5%
  2. 私人醫院、診所或自由職業事務所使用:課稅現值 × 3%
  3. 非住家非營業用(含人民團體等):課稅現值 × 2%

合法登記工廠供直接生產使用之自有房屋

課稅現值 × 3% × 1/2
稅額=課稅現值 × 稅率(元以下無條件捨去) × 持分比例 × 課稅月數 / 12

直接幫大家畫重點了,其他數字不是你能控制的,但紅筆的地方是你能控制的
如果購屋時是建商販售,而購買後又忘了去調整,那就有可能會是非自住的課稅現值1.5%,兩者之間差異是0.3%,不要小看這個0.3%。

舉個簡單的例子:
假如課稅現值是100萬,課稅月數(購買新屋10個月)是10個月,持分比例是1/1

自住:100萬 × 1.5% × 1 x 10 / 12 =1.25萬
非自住:100萬 × 1.2% × 1 x 10 / 12 =1萬

兩者相差2500元,更何況你還是真的自己住(投資不算),卻得多繳2,500元,這筆錢當然能省則省
囉!地價稅的部分若是申請自住則稅率部分是0.2%(千分之2),一般沒有改的通常是1%(千分之10)

房屋稅的繳稅時間與計算方式

繳稅時間

2022年5月1日 ~ 2022年5月31日

計算方式

每年的7月1日~次年的6月30日

月結算,且以每月15日為申報(送件)基準日,換言之,我如果在今年4月28日突然想起這件事,立即申辦,則5月跟6月即可享有1.3%的稅率,但前面則必須使用1.5%的稅率。

懲罰

房屋稅逾期繳稅,每超過3日按照稅額加徵1%滯納金,超過30日未繳稅,由稅捐稽徵機關移送強制執行。

地價稅的繳稅時間與計算方式

繳稅時間

2022年11月1日 ~ 2022年11月30日

地價稅的基準日為8月31日,由於計算是以年為單位,則該日以前的持有者應作為今年繳稅的對象,但在買賣時,一般會依日期比例拆分給買賣雙方,再由買方貼補差額給賣方。

另外申請成自用住宅稅率須於11月1日往前推40天以前(9/22日)完成申請,如逾時則無法享有0.2%的自住優惠稅率,而必須繳納至少1%(5倍)的地價稅。

計算方式

2022年1月1日 ~ 2022年12月31日(同年度)

懲罰

地價稅逾期未繳,每超過3日按照稅額加徵1%滯納金,超過30日未繳由稅捐稽徵機關移送強制執行。

申請自住流程

地政事務所

購買房屋後會拿到土地、建物所有權狀
若弄丟請先去【地政事務所】申請土地、建物所有權人正本(身分證、印章)
弄丟補辦時間較久,若弄丟者建議更早前往處理

戶政事務所

持正本去【戶政事務所】修改戶籍所在地與新的戶口名簿
(土地、建物所有權狀、現居地戶口名簿、雙證件、印章、大頭照X2預備用)

稅捐稽徵處

去【稅捐稽徵處】辦理自用住宅稅率(戶口名簿、土地、建物所有權狀影本、雙證件、印章)

備註

PS1:其實只需要身分證+印章即可,但建議還是攜帶雙證件保險
PS2:請直系親屬攜帶自己的身分證協辦
PS3:若不是補辦,新北【戶政事務所】有跟【稅捐稽徵處】電腦連線,故只需要跑【戶政事務所】即可,不確定其他縣市是否也行,真的方便很多,人多抓約1-2小時仍可完成

房屋稅、地價稅申報懶人包

  • 自住房子過完戶,請立刻去辦理,越早辦理省越多。
  • 房屋稅省0.3%;地價稅省5倍。
  • 房屋稅計算是每月15日為分水嶺;地價稅計算最晚9月22日前送交相關文件。
  • 房屋稅跟地價稅可一起辦理(遷戶口),皆辦理一次即可。
  • 若持有土地、建物所有權狀,只要跑【戶政事務所】即可(不確定非新北以外縣市是否適用)

其他資訊

This post was last modified on 2022 年 7 月 12 日 上午 3:44

Ted

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