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2022報稅懶人包-綜合所得稅

基本繳稅須知

綜合所得稅計算時間

年一整年(2021年)的合法收入。

申報時間

2022/5/1 ~ 2022/5/31

2022/04/26 更新
但近日因為疫情生溫,確診數屢創新高,因此財政部今天宣佈:
因COVID-19接受治療、隔離與檢疫等,無法在2022/05/01 ~ 2022/05/31期間內完成報稅的民眾,綜所稅、營所稅與房屋稅3大稅項將可延長申報繳納期限至2022/06/30。

Yahoo新聞:因疫情受治療、隔離或檢疫者而無法報稅 財政部:展延到6月底止

繳稅方式

臨櫃、ATM、信用卡、帳戶、行動支付。(通常信用卡還有額外的%數回饋)

未在規定時間內報稅則會產生相應罰鍰

  • 蓄意不報稅:被查到最高可罰應繳稅額之3倍罰款。
  • 漏報或短報:被查到最高可罰應繳稅額之2倍罰款。
  • 時間已過忘記繳稅:逾期繳稅滯納金每3日加徵1%,最高加徵10%,但超過30天未繳納,會強制執行移送法院。

2022年新增項目

  • 基本生活費提高

每人每年基本生活費,從18.2萬提高至19.2萬。

筆者回答:這對家庭比較有影響,對萬年單身人士無用,後續範例會提到

  • 未上市、櫃證交所得需課稅

買賣未上市櫃股票賺取價差者,今年報稅就必須設算最低稅負,若個人最低稅負超過綜所稅負,那就得補繳差額稅款。

筆者回答:通常會去買賣興櫃股票的人較少,一般人影響不大

  • 預售屋買賣交易

2021/7/1,房地合一2.0增列預售屋…等項目,但上半年(2021/1/1 ~ 2021/6/30)預售屋買賣交易,仍屬舊制財產交易所得,需申報綜合所得稅。

筆者回答:買賣房的人少,投資買房的人更少,一般人影響不大

  • 稅務紓困優惠加成抵稅

特定執行業務者費用率提高,例如:從事醫護相關工作者,費用率標準以117.5%加成計算;而其他執行業務者則有其他的費用率加成計算方式抵稅。以診所為例:掛號費收入原本費用率為78%,乘117.5%後,以92%(91.65%)計算。

例:原本新台幣100元掛號費,78元視為成本,22元所得需課稅,費用率調高至92%後,100元中的92元可視為成本,剩餘8元才需課稅。

筆者回答:對醫護人員、受疫情影響行業之人…等影響較大

常見的線上報稅方式

目前使用網路報稅系統方式共分6種健保卡、自然人憑證、電子憑證、行動電話認證、戶號+查詢碼,整理表格如下:

線上報稅方式需求使用裝置
健保卡密碼+讀卡機PC
自然人憑證密碼+讀卡機PC
電子憑證密碼PC
行動電話認證月租門號+身分證字號+健保卡號PC+行動裝置
戶號+查詢號戶號+查詢碼PC+行動裝置
行動自然人憑證指紋+臉部辨識PC+行動裝置
2022網路報稅系統

稅務折抵與課稅級距

首先要先知道可扣除稅額有哪些,以及課稅級距金額,這樣便可算出應納稅金額是多少,根據國稅局提供資料,2022年綜合所得稅相關免稅額資料如下表:

免稅額分類可抵金額備註
一般免稅額88,000元
70歲以上納稅義務人 扶養132,000元俗稱的扶養抵稅
標準扣除額120,000元(單身)
240,000元(有配偶)
特別扣除額200,000元(薪資)
200,000元(身心障礙) 120,000元(幼兒學前)
25,000元(教育學費)
270,000元(儲蓄投資) 120,000元(長期照顧)
其他192,000元家戶生活費
2022綜所稅免稅額

 2022年課稅級距如下表:

綜合所得淨額稅率
0 ~ 540,000元5%
540,001 ~ 1,210,000元12%
1,210,001 ~ 2,420,000元20%
2,420,001 ~ 4,530,000元30%
4,530,001元以上40%
2022綜所稅課稅級距

所謂課稅,簡單的說可以想像成

賺的錢-不用繳稅的項目(生活費、儲蓄、薪資…等)=真正的獲利

再由這真正的獲利依照課稅級距納稅給政府。

繳稅金額最低門檻

也就是所謂的低於該金額不用繳稅,可以想像成政府認為你這樣的角色,一年的最低生活開銷就是該金額,例如大家常說的單身狗一年賺40萬以下不用繳稅(20.8萬是你在台灣一年可以”生存”的金額,再加上薪資所得中的20萬),但為避免失誤,還是建議大家上網去查詢自己是否需要報稅唷!

★ 單身人士:年所得低於40.8萬

一般免稅額8.8萬 + 標準扣除額12萬 + 薪資扣除額20萬元

★ 雙薪家庭(無小孩):年所得低於81.6萬

[一般免稅額8.8萬 + 標準扣除額12萬 + 薪資扣除額20萬元] × 2

★ 雙薪家庭(1幼兒):年所得低於102.4萬

[一般免稅額8.8萬] × 3 + [標準扣除額12萬+薪資扣除額20萬元] × 2 + 幼兒學前扣除額12萬 = 26.4萬 + 24萬 + 40萬 + 12萬

★ 雙薪家庭(2幼兒):年所得低於114.4萬 or 116.8萬

算法1

[一般免稅額8.8萬] × 4 + [標準扣除額12萬 + 薪資扣除額20萬元] × 2 + [幼兒學前扣除額12萬] × 2 = 26.4萬 + 24萬 + 40萬 + 24萬

算法2(用這個比較划算)

[家戶生活費19.2萬] × 4 + [薪資扣除額20萬元] × 2 = 76.8萬 + 40萬

★ 雙薪家庭(1大學子女):年所得低於92.9萬 or 97.6萬

算法1

[一般免稅額8.8萬] × 3 + [標準扣除額12萬 + 薪資扣除額20萬元] × 2 + [教育學費扣除額2.5萬] = 26.4萬 + 24萬 + 40萬 + 2.5萬

算法2 (用這個比較划算)

[家戶生活費19.2萬] × 3 + [薪資扣除額20萬元] × 2 = 57.6萬 + 40萬

★ 雙薪家庭(2大學子女):年所得低於104.2萬 or 116.8萬

算法1

[一般免稅額8.8萬] × 4+[標準扣除額12萬 + 薪資扣除額20萬元] × 2 + [教育學費扣除額2.5萬] × 2 = 35.2萬 + 24萬 + 40萬 + 5萬

算法2 (用這個比較划算)

[家戶生活費19.2萬] × 4 + [薪資扣除額20萬元] × 2 = 76.8萬 + 40萬

看了上面範例,可得知雙子女的家庭,在報稅時較低收入者不報稅,而是較高收入者一同報稅反而較節稅。

像小編家,母親大人就從來沒有報過稅

另外,看了那麼多也許有些人頭已經昏了,不過其實不用擔心,政府報稅軟體會算出最優惠繳稅金額,除非有些列舉項目需要提供佐證資料才會很麻煩,但一般人報稅的話,原則上按照步驟執行都沒太大問題,甚至也可以手動調整成不划算的方式,軟體一樣會計算出該方式的金額供對照!

常見繳稅遇到的情況

Q1:收入對不起來:原來是政府怕你不繳錢,提前先拿了

A1:以2021年為例,一般受薪階級,公司單次發放獎金總額若達到84,501元以上,公司將先代扣5%稅款,該筆稅款可扣抵員工隔年綜合所得稅為負。所以不是變少,而是你早就繳掉。所以有些公司如果有乖乖報稅的話,那公司內的高層主管其實每個月都會先扣稅唷!

Q2:股票到底要不要參加除息?

A2:這邊要講的篇幅比較多,有機會再另外寫文章跟大家分享,直接說結論,因為報稅會算你股利所得,因此建議購買除息的股票如果不是定存類的股票,不建議參加除息,不然很有可能賠了夫人又折兵
(股價沒有填息還要被課股利稅)。但若是定存股,就可以參加,反而有機會省下交易手續費(0.1425%*2)跟證交費(0.3%)。

Q3:我在外面租房子,想要提出來減少我的納稅金額?

A3:這其實是一個零和遊戲,你不繳稅,就是房東要繳,所以如果房東租給你房子的價錢CP值還算高,建議就不要申報。你報了,房東還是會再租金上轉嫁給你,最後你繳的錢不變(報稅變低+房租變多),但你跟房東關係變差,政府多收了一筆稅,乍聽之下很不划算,或許你會覺得不公平,但這個世界就是這樣,也有房東20年都不漲價的,可以等超級完善的政策再思考這問題吧。

報稅實際範例

小明月薪5萬元,年終2個月,分紅30萬(被公司先扣5%),在郵局有定存(年利息是2萬元),購買股票參加除息獲利股息5萬元,公司尾牙抽獎抽中10萬(被公司先扣5%)。住家裡,沒結婚,單身光棍。

第一步:計算總獲利

小明年薪=5萬 × (12 + 2)=70萬
分紅 + 獎金=30萬 + 10萬=40萬
郵局定存利息=2萬
股票股息=5萬
總共117萬

第二步:計算總折抵

在折抵時,最讓人疑惑的是到底要用標準扣除額還是列舉扣除額?
主要判斷依據是列舉扣除額是否大於標準扣除額,若沒有就用標準扣除額即可。
依據是列舉出的折抵有無大於12萬(因為標準扣除額是12萬),除非你常進出醫院,不然一般都用標準扣除額即可。

一般免稅額=8.8萬
標準扣除額=12萬
薪資特別扣除額=20萬 (因薪資大於20萬所以全部折抵)
儲蓄投資特別扣除額=27萬 (這邊只有2萬元的利息,所以扣2萬)
總共42.8萬

第三步:計算已被扣&股利折抵

分紅 + 尾牙抽獎=40萬 × 5%=2萬
股票股利=5萬 × 8.5%=0.425萬

第四步:計算淨利

總獲利 - 總折抵=淨利
117萬 - 42.8萬=74.2萬

可以想像政府認為你今年額外收入是74.2萬,至於你是公司的肥貓還是拼命三郎不重要,政府會依據這筆錢向你索稅。

第五步:計算應納稅額

根據級距
0 ~ 540000 是 5%,
540001元 ~1 210000 是 12%

算法1 (累進差額)

累進差額是3.78萬
74.2萬 × 12% - 3.78萬(累進差額)=8.904萬 - 3.78萬=5.124萬(51,240元)
再去扣除公司先繳與股票股利抵減
5.124萬 - 2萬 - 0.425萬=2.699萬(26,990元)

算法2 (一般計算)

74.2萬 - 54萬=20.2萬
54萬 × 5%=2.7萬
20.2萬 × 12%=2.424萬
2.7萬 + 2.424萬=5.124萬(51,240元)

也就是賺約117萬的單身宅宅需納稅約5萬左右,但通常某些獎金會在發放時先折抵,等5月報稅時看起來就不會那麼多,但實際上還是繳那麼多稅。
以下簡易計算各單身者的年收入大約需繳稅的金額(用40.8萬扣除來算)

年收入低於40.8不用繳稅
年收入100,繳稅約3.3
年收入200萬,繳稅約18
年收入300,繳稅約40
年收入500萬,繳稅約100

2022年報稅懶人包總複習

  • 一般民眾報稅時間是 2022/5/1 ~ 2022/5/31
  • 因疫情受治療、隔離或檢疫者而無法報稅 財政部:展延到6月底止
  • 不要逾時,賠的錢很不划算
  • 有受疫情影響的人記得看有沒有什麼補貼
  • 繳稅方式可找尋各家信用卡看哪個回饋最划算用來報稅
  • 建議報稅方式使用線上最便利
  • 有家庭、有小孩的人可以使用家戶生活費試算可能比較划算
  • 股票不是定存股建議不要參加除息
  • 報稅算法=總收入-全部的扣除額=淨利(再從淨利用級距去算應納稅額)

其他資訊

This post was last modified on 2022 年 7 月 12 日 上午 3:44

Ted

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